中期财务报告

（一）中期财务报告的基本含义

中期财务报告书是企业根据自身经营情况向公司股票持有者报告上半年经营业绩与经济效益状况，并对下半年的经营进行展望，预测以后几年的盈利状况、资金投向、发展规划等的书面性报告。

（二）中期财务报告的作用

编制中期报告可以及时向信息使用者提供企业较为完整的会计信息，帮助他们较为全面地评价企业的经营业绩 ，预测企业的发展前景，作出正确的经济决策。

（三）中期财务报告的内容

中期报告的内容主要包括财务报表、经营情况的回顾与展望、重大事件揭示、发行在外股票的变动和股权结构的变化及临时股东大会简介等正文内容，以及其他有关备查文件。

中国证券监督管理委员会颁布的公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第三号《中期报告的内容与格式（试行）》规定，中期报告应包括如下主要内容：

1、中期报告正文。包括：

（1）财务报表。

公司在中期报告中提供的财务报表，至少应包括资产负债表和利润表，中期报告中的财务报表可以是简化的财务报表，也可以是完整的财务报表。简化的资产负债表至少应包括下列各项：

①流动资产；

②长期投资；

③固定资产净值；

④在建工程;

⑤无形资产及其他资产；

⑥资产总计；

⑦短期负债；

⑧长期负债；

⑨股东权益；

⑩少数股东权益。

简化的利润表至少应包括下列各项：（1）主要营业务收入；（2）主营业务利润；（3）其他业务利润；（4）利润总额；（5）应交所得税；（6）税后利润。

应提供的其他财务指标包括（但不限于）下列各项：（1）每股收益率；（2）净资产收益率；（3）每股净资产；（4）每股现金股利（在中期预分现金股利的情况下）。

（2）财务报表注释。

报告期间内有下列情况（但不限于此）发生的，应通过财务报告注释加以说明：

①与最近一期年度报告相比，会计政策或方法发生了变化；

②报告主体由于合并、分立等原因而发行了变化；

③生产经营环境以及宏观政策、法规发生了变化，因而已经、正在或将要对公司的财务状况和经营成果产生重要影响；

④资产负债表中资产及负债类项目与上一年会计年度末资产负债表地应各项目相比，变化达到30%以上（含）以及资产负债表股东权益类项目发生的变化；

⑤在报告期内有新的大额借款发生或对原债务进行重组；

⑥已知但尚未发生的重大或有关事项。

（3）经营情况的回顾与展望。包括：

①上半年经营情况的回顾。

②下半年计划。

（4）重大事项揭示。

列示公司在报告期内发生的须予披露的重大事件。如在报告期内发布了重大事项公告此处可将重大事件的主要内容及披露情况简要叙述。

公司须特别注意披露涉及公司的重大诉讼、仲裁事项。如报告期内公司无重大诉令、仲裁事项，应明确陈述“本报告期内公司重大诉讼、仲裁事项”。

如果公司确知存在与公司有关的重大诉讼、仲裁可能，也应对此加以说明。

（5）发行在外股票的变动和股权结构的变化。

在报告期末股票与股东的情况及其在报告期内的变动情况，包括（但不限于下列各项）：

①报告期内发行新股票（包括送、配股）及股票的派生产品、拆细或合股、可转换债券转换情况，以及发行在外的股票的其他变化情况。

②股权结构情况：应陈述报告期截止日的股权结构--即以数量和比例表示国家、法人、个人等各类股东持有的股份和外资股份。

③主要股东持股情况：要求将持有本公司5%以上的股份的股东名称、报告期内股份增减变动情况、期末持有量如实填写。

（6）临时股东大会简介

在本报告期内召开过临时股东大会的公司，应将董事会提交临时股东大会讨论和作出表决的事项以及会计的日期作出简要报告。如果临时股东大会改选了董事，应列出新当选的董事姓名、任期以及留任的董事姓名和任期。如果报告期内没有召开临时股东大会，则应明确陈述“本报告期内公司没有召开临时股东大会”。

2、备查文件。

（1）载有董事长、总经理亲笔签名的中期报告原本；

（2）报告期内发行新股时的《招股说明书》（或“送配股说明书”）、上市公告书；

（3）在其他证券市场公布的中期报告文本。

（四）中期财务报告的编制方法

编制中期报告有两种不同的方法，它们分别依据两种不同的观点，即独立论和整体论。

在独立论下，将每一个中间报告期视为一个基本会计期，因而，中期财务报告编制的方法，与会计年度财务报告编制的方法基本一样。中间报告期期末的递延、应计及估计，基本上按应用于年度报告的同样原理及判断或估计确定。

在整体论下，将每一个中间报告期视为整个会计年度的一部分，因而，每一个中间报告期末的递延、应计及估计，均受到其对年度经营成果所作判断的影响。若某一事件影响整个年度，则要根据估计的时间、销售量、生产量或某些基础，在各个中间报告期之间分配。　　

中期报告要解决的关键问题是经营成果的确定，主要包括：

（1）收入的确定。

销售产品或提供劳务所获得的收入，应按整年所用的相同基础在中期报告中确认。此外，企业在收入方面若有显著的季节性变动，应揭示其季节性变动业务的性质。

（2）与收入有关的费用成本。

与销售产品或提供劳务直接或间接有关的费用成本，如直接材料、直接人工和制造费用等，在中期报告中的处理方法，应与其在年度报告中的处理方法相同。但如果企业在会计中期采用毛利法估计销售成本，就应在中期报告中揭示这一事实。如果企业采用标准成本制度，在中期报告中应比照会计年度的做法，报列标准成本差异。

（3）其他费用成本。

除与收入有关的费用成本外，其他费用成本在发生时计入中期收益。如果这些费用受益于多个中间报告期，可根据估计的有效时间、受益期间、或与该期间有关的活动期间在各个中间报告期之间进行分配。分配的方法应与年终列报经营成果的基础一致。有些费用成本，若不易确定其他中间报告期的受益关系，则不宜将它们随意分配给任何一个中间报告期。

中期报告一般不需经会计师事务所审计，但也可由会计师事务所审阅。

（四）中期财务报告的写作要点

中期财务报告一般由以下内容组成：

1．公司财务状况分析；

2．公司经营情况介绍；

3．股权结构变化情况；

4．相关文件资料；

5．其他事项。

（五）格式范例

××公司财务中期报告

本公司董事会愿为本报告内容的真实性、准确性和完整性负共同及个别责任，并确信未遗漏致使本报告含有误导成分的重大事项。本报告内容由本公司董事会负责解释。

一、财务报告

（一）简化的财务报表（见表1、表2，未经会计师事务所审阅）

表1 资产负债表（简化且未经审计）

××××股份有艰公司

××××年×月30日（单位：元）

表2 利润表（简化且未经审计）

××××股份有艰公司

××××年1月1日至6月30日（单位：元）

（二）财务报表注释

1．公司执行的会计政策和方法，与上一年度报告相比，没有重大改变。

2.××××年上半年本公司主营业务利润比去年同期下降79.79%，主要原因是：

(l)市场竞争加剧，原材料价格大幅上升以及部分产品价格下调；

(2)与去年同期相比，外汇价差减少，财务费用相对增加。

3．截止到××××年6月30日，本公司股本总额为3.09亿股，比年初增加2.14亿股，主要是本公司上半年实施配股所致。配股后的股权结构为：国家股58.18%，社会公众股40.05%，公司职工股0. 09%，法人转配股1.67%。

4．截至××××年6月30日，本公司尚余分配利润1.7亿元，其中××××年以前未分配利润为1.5亿元，按照本公司股东大会决议精神，此部分利润在送股结束后将转作任意盈余公积金。

二、经营情况的回顾与展望

（一）上半年经营情况回顾

××××年上半年，公司继续转换经营机制，以增强企业活力，提高经济效益，在以医药业，作为龙头产业的同时，积极稳妥地挖掘公司在房地产、金融、进出口业务方面的潜力。上半年，医药主业根据市场需要进行了产业结构调整。研究所把一些投资少、效益好的品种调到前边并加快了课题开发的进度，以提高经济效益。

上半年获得批文的产品已有16个，取得了较好的经济效益。在股票、期货等金融业务方面，面对股市低迷的局面，投资公司能够抓住时机，及时调整投资结构，上半年在金融业务方面获利1000万元左右。

（二）下半年计划

1．狠抓新产品开发、生产、销路，以××系列为新龙头，尽快形成新的效益支持品种。

2．狠抓产品质量。质量是效益的基石，要培养员工“无质量就无效益”的思想，把退货减少到最低限度。

3．抓好老产品的换档升级工作，把合理提价融人到换档升级工作中。

4．理顺经营、生产、供应、财务部门的合作关系，减少内耗。

5．狠抓经营工作，理顺经营部对驻外办事处的管理，调动销售人员的积极性，搞好新药的促销工作，抓紧货款的回收。

6．继续抓紧房地产的建设及售房工作，尽快形成效益。

7．尽快完善金融证券业务，抓好股票、期货等方面的投资工作，并配备高素质人员，使投资公司的盈利能力逐年增大。

三、发行在外股票的变动和股权结构的变化

1，根据股东大会决定，并报××市证券委员会、XX市国有资产管理办公室、中国证券监督管理委员会批准，公司于××××年×月按每10股配售1.5股的比例向全体股东配股，其中国有股股东放弃配股权，，以每张权证0.10元转让费有偿转让给社会公众股东。至××××年×月×日止，实际配股2137，55万股，其中，社会公众股及公司员工股配股1620万股，国家股转配517 .55万股，共计募集人民币6412万元，扣除配股承销费用人民币139万元，实际股款人民币6273万元。

2．本次配股计划募集资金收入约折人民币12960万元（未扣除费用），本公司有意将该募集款作如下用途（略）。

3．截止到××××年6月30日，本公司股本结构如下（单位：万股）：

股份类别××××年12月30日××××年6月30日

(l)尚未流通股份

A.国家股 18000(62.5%) 18000(58.18%)

B.国家股转配 517 .55(1.67%)

C．内部职工股 1800(6.25%) 29.28(0.09%)

尚未流通股份合计 19800(68 .75 01,0) 18546.83(59.95%)

(2)已流通股份A股 9000(31.25%) 12390.72(40.05%)

(3)股份总额 28800( 1000-10) 30937.55(100%)

4．前10名最大股东名单（截至××××年6月30日）

四、重大事件揭示

1．本公司××××年度股东大会于××××年×月×日上午在企业集团员工之家三楼召开。股东大会决议刊登于《××时报》、《××证券报》。

2．本公司股东大会通过的配股计划经中国证券监督管理委员会复审通过，于××××年×月×日完成，社会公众股配股部分已于××××年×月×日上市交易。

3．本公司内部员工股1770.72万股，于××××年3月10日上市交易。

4．××××年度股东大会决议通过的××××年度分红方案为：每10股普通股送1股红股，分红派息工作于××××年7月份完成，所送红金中可流通部分的1242万股已于××××年7月13日上市交易。

5．本报告期内无重大诉讼及仲裁事项。

五、备查文件

（略）

×××股份有限公司董事会

总经理：×××

××××年××月××日